13 millions de foyers n’auront plus jamais à régler la taxe d’habitation sur leur résidence principale. Mais les autres ? En 2025, la réforme entre dans sa dernière ligne droite, ne laissant derrière elle qu’une poignée de contribuables encore concernés, souvent sans même le savoir. Les règles, elles, n’ont jamais été aussi mouvantes.
Taxe d’habitation 2025 : ce qui change et qui reste concerné
Depuis le 1er janvier 2023, la taxe d’habitation ne s’applique plus à aucune résidence principale. Chaque foyer, quel que soit son niveau de revenus, échappe enfin à cet impôt sur son logement principal. La mesure, attendue depuis des années, referme un chapitre de la fiscalité locale. Pourtant, la page n’est pas totalement tournée.
L’administration fiscale continue d’exiger la taxe d’habitation sur d’autres types de biens. Les résidences secondaires restent dans le viseur. Qu’il s’agisse d’un appartement de vacances, d’une maison à la campagne ou d’un chalet familial, la note peut s’avérer salée, surtout dans certaines villes. Les communes disposent d’un pouvoir de majoration jusqu’à 60 % dans les zones sous tension, ce qui transforme la facture en véritable enjeu politique local. C’est là que le débat sur la place des résidents secondaires, le coût du logement et l’équité fiscale prend tout son relief.
Les logements vacants et certains meublés de tourisme ne sont pas en reste. Leur imposition dépend du statut du bien, de sa durée d’inoccupation ou de son usage. Les propriétaires, qu’ils occupent ou non leurs biens, doivent chaque année remplir une déclaration d’occupation auprès du fisc. La moindre inexactitude peut entraîner une régularisation, parfois lourde de conséquences.
Pour les professionnels, la complexité du système français se rappelle à eux. Entre abattements, exonérations et taux variables selon la commune, chaque cas doit être analysé à la loupe. Impossible d’y voir clair sans consulter le service des impôts, qui reste le seul interlocuteur pour démêler cette toile réglementaire.
Quels logements et profils sont soumis à la taxe d’habitation cette année ?
Supprimer la taxe sur la résidence principale ne signifie pas la disparition totale de cette imposition. Plusieurs types de logements restent concernés en 2025, parfois à la surprise de leurs occupants.
Dès qu’on s’éloigne de son domicile principal, la liste s’allonge : résidences secondaires, logements vacants, meublés de tourisme… Propriétaires, usufruitiers ou locataires d’un logement meublé utilisé en résidence secondaire, tous restent tenus de payer la taxe d’habitation. Les municipalités disposent d’une large latitude pour fixer les taux, avec des majorations atteignant jusqu’à 60 % dans les secteurs où l’immobilier s’enflamme.
Voici les principales catégories de personnes et de biens soumis à cette taxe en 2025 :
- Propriétaires ou usufruitiers de résidences secondaires (maisons, appartements, chalets…)
- Locataires de logements meublés loués à titre de résidence secondaire
- Détenteurs de logements vacants, selon la durée d’inoccupation et la commune
- Exploitants de meublés de tourisme ou de chambres d’hôtes hors zones France ruralités revitalisation (ZFRR), sauf exonération communale
Dans certaines zones rurales reconnues, les collectivités peuvent accorder une exonération pour les chambres d’hôtes ou certains meublés de tourisme. Mais attention : chaque propriétaire doit réaliser chaque année, avant le 1er juillet, une déclaration d’occupation à l’administration fiscale. Omettre ce formalisme ou commettre une erreur expose à des sanctions, qui peuvent vite grimper.
Au fil des années, la carte de la fiscalité locale se redessine, entre politiques municipales et statuts d’occupation. Rester attentif aux évolutions et vérifier sa situation devient indispensable, tant les règles varient d’un territoire à l’autre.
Exonérations et allègements : conditions, démarches et cas particuliers à connaître
Le système fiscal réserve encore des espaces d’allègement, selon le profil du contribuable ou la nature du logement. Mais les conditions restent strictes, et la vigilance s’impose pour ceux qui espèrent échapper à la facture.
Un départ en maison de retraite ou en établissement de soins peut, sous réserve que le logement reste inoccupé, ouvrir droit à une exonération. Même logique pour un bien rendu inhabitable par un sinistre ou des travaux : si l’occupation est impossible pour une raison indépendante de la volonté du propriétaire, la taxe peut être supprimée, sur présentation des justificatifs. Les personnes rentrées en France dans le cadre d’un rapatriement collectif disposent également d’un recours, à condition de transmettre les preuves nécessaires au service des impôts.
Par ailleurs, certains abattements sont prévus selon des critères familiaux, de handicap ou de revenu fiscal de référence. Ces allègements, décidés au niveau communal, ne concernent pas les résidences secondaires. Pour bénéficier d’un dispositif, il faut adresser une demande complète, accompagnée de pièces justificatives, à l’administration fiscale. L’ensemble des démarches figure sur l’avis d’imposition ou le site officiel des impôts. Respecter les délais, et la précision du dossier, fait toute la différence.
Taxe d’habitation ou taxe foncière : bien distinguer les deux impositions
Impossible de confondre ces deux impositions si l’on veut éviter les mauvaises surprises. La taxe d’habitation cible l’occupation du logement : résidence secondaire, logement vacant, meublé de tourisme selon l’usage et la commune. La taxe foncière, elle, s’attache à la propriété, que le bien soit occupé ou non.
Chaque année, le propriétaire reçoit un avis de taxe foncière, sans se soucier de savoir si le bien est habité. La taxe d’habitation, elle, ne concerne plus que les résidences secondaires depuis 2023, mais continue de viser les locataires ou usufruitiers selon le cas. S’ajoute parfois la taxe sur les logements vacants, appliquée dès qu’un bien reste inoccupé plus d’un an dans certaines communes.
Pour clarifier les différences, voici un récapitulatif :
- La taxe foncière dépend de la valeur cadastrale et ne vise que le propriétaire.
- La taxe d’habitation concerne l’occupant du logement au 1er janvier, sauf pour la résidence principale.
- Des contributions annexes, comme la TEOM (taxe d’enlèvement des ordures ménagères), peuvent s’ajouter pour les résidences secondaires.
La logique est simple : la taxe d’habitation porte sur l’usage, la taxe foncière sur la détention. Le cumul est fréquent : un propriétaire de résidence secondaire reçoit deux avis distincts, avec parfois des contributions supplémentaires selon la localisation et la fonction du bien. De quoi rappeler que, malgré la suppression sur la résidence principale, la fiscalité locale n’a pas dit son dernier mot.
